Встречные проверки и электронные документы

Если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок у налоговых органов возникают вопросы, связанные с деятельностью контрагентов организации, то, у контрагентов могут быть истребованы сведения, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

В случае с электронными формализованными документами необходимость во встречных проверках отпадает сама собой.

Представление информации в рамках встречной проверки

Электронный счет-фактура составляется в единственном экземпляре, т.е. расхождений, возникающих в разных экземплярах бумажного варианта у продавца и покупателя, просто не может быть.

Что касается остальных формализованных документов, то оператор ЭДО формирует одинаковые XML-файлы документов как у продавца, так и у покупателя, которые не могут быть изменены (т.к. ЭЦП гарантирует неизменность информации). Таким образом, эти экземпляры тоже идентичны. 

Единственное, что может заинтересовать налогового инспектора — это даты выставления и получения счета-фактуры.

Однако эти данные, хранящиеся в сопроводительных технологических файлах (подтверждениях выставления и получения) у оператора ЭДО, через которого был произведен обмен электронными документами, можно всегда запросить у самого оператора.

Налоговый инспектор просто направляет оператору ЭДО  соответствующее требование.

Таким образом, проведение «встречной проверки» обходится без участия контрагентов организации. 

Что касается неформализованных договоров, счетов, записок и тд, то, схема проведения встречных проверок мало изменится, за тем исключением, что налоговый орган сможет запрашивать эти данные у контрагента в электронном виде.

Если сведения хранятся в электронном виде

Чтобы представить данные в электронном виде по ТКС, нужно:

•Выгрузить файлы в электронном виде;
•ЭСФ, КСФ, ИСФ в формате .xml+ ЭП .sgn;
•Если Акт, ТОРГ-12 в .xml, то + ЭП .sgn;
•Остальные  данные выгружаются без ЭП в формате .xml/.jpg/.tif;

Чтобы представить сведения на бумаге по почте России, нужно:

•Распечатать;
•Проставить метку на каждом листе «оригинал существует в электронном виде, был подписан электронной подписью»;
•Заверить копии;
•Составить сопроводительное письмо;
Копии  и сопроводительное письмо направить по адресу инспекции;