Если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок у налоговых органов возникают вопросы, связанные с деятельностью контрагентов организации, то, у контрагентов могут быть истребованы сведения, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика.
В случае с электронными формализованными документами необходимость во встречных проверках отпадает сама собой.
Представление информации в рамках встречной проверки
Электронный счет-фактура составляется в единственном экземпляре, т.е. расхождений, возникающих в разных экземплярах бумажного варианта у продавца и покупателя, просто не может быть.
Что касается остальных формализованных документов, то оператор ЭДО формирует одинаковые XML-файлы документов как у продавца, так и у покупателя, которые не могут быть изменены (т.к. ЭЦП гарантирует неизменность информации). Таким образом, эти экземпляры тоже идентичны.
Единственное, что может заинтересовать налогового инспектора — это даты выставления и получения счета-фактуры.
Однако эти данные, хранящиеся в сопроводительных технологических файлах (подтверждениях выставления и получения) у оператора ЭДО, через которого был произведен обмен электронными документами, можно всегда запросить у самого оператора.
Налоговый инспектор просто направляет оператору ЭДО соответствующее требование.
Таким образом, проведение «встречной проверки» обходится без участия контрагентов организации.
Что касается неформализованных договоров, счетов, записок и тд, то, схема проведения встречных проверок мало изменится, за тем исключением, что налоговый орган сможет запрашивать эти данные у контрагента в электронном виде.
Если сведения хранятся в электронном виде
Чтобы представить данные в электронном виде по ТКС, нужно:
•Выгрузить файлы в электронном виде;
•ЭСФ, КСФ, ИСФ в формате .xml+ ЭП .sgn;
•Если Акт, ТОРГ-12 в .xml, то + ЭП .sgn;
•Остальные данные выгружаются без ЭП в формате .xml/.jpg/.tif;
Чтобы представить сведения на бумаге по почте России, нужно:
•Распечатать;
•Проставить метку на каждом листе «оригинал существует в электронном виде, был подписан электронной подписью»;
•Заверить копии;
•Составить сопроводительное письмо;
Копии и сопроводительное письмо направить по адресу инспекции;
Дополнительные материалы по теме
Стоимость сервиса Диадок
Индивидуальный только для Вас
Позвоните нам и мы подберем подходящий только для Вас тариф
250 исходящих в год
1 900 руб
- 7,6 рубля за документ
- Входящие бесплатно
600 исходящих в год
4 200 рублей
- 7 рублей за документ
- Входящие бесплатно
1 200 исходящих в год
7 800 рублей
- 6,5 рубля за документ
- Входящие бесплатно